Cómo funciona la retención de IRPF en la nómina

Qué es exactamente

El IRPF se paga una vez al año, en la declaración de la renta. Para no tener que pagarlo de golpe, la ley obliga a las empresas a descontar cada mes una parte de tu sueldo e ingresarla en Hacienda a tu nombre. Eso es la retención. En la renta se compara lo retenido con lo que realmente debes: si te han retenido de más, te devuelven; si te han retenido de menos, pagas la diferencia.

Quién decide el porcentaje

Nadie lo elige a ojo. La empresa aplica un algoritmo oficial que publica la Agencia Tributaria cada año, con los datos que tú le comunicas en el modelo 145: situación familiar, hijos, ascendientes a cargo, discapacidad o movilidad geográfica. Si no entregas el modelo, la empresa calcula con los datos mínimos y probablemente te retenga más de la cuenta.

Los pasos del cálculo

1. Retribución anual prevista. Lo que vas a cobrar en el año con esa empresa.
2. Gastos deducibles. Tus cotizaciones a la Seguridad Social y 2.000 € de gastos generales (4.000 € con movilidad geográfica; más si tienes discapacidad).
3. Reducción por rendimientos del trabajo. Hasta 7.302 € para rendimientos netos de 14.852 € o menos, decreciente hasta desaparecer en 19.747,50 €.
4. Escala. Se aplica la escala de retención a la base resultante.
5. Mínimo personal y familiar. Se aplica la misma escala a tu mínimo (5.550 € más los de hijos y ascendientes) y se resta. Así el mínimo queda libre de impuesto.
6. Tipo. La cuota se divide entre la retribución y se trunca a dos decimales.

La escala de retención de 2026 es esta:

Las protecciones para sueldos bajos

Por debajo de cierto sueldo no se retiene nada. Para un contribuyente sin hijos el límite es de 15.876 € anuales; con hijos o con cónyuge sin ingresos, más alto. Justo por encima, la cuota no puede superar el 43 % de lo que excedas de ese límite, para evitar saltos bruscos.

Con el salario mínimo de 2026 (17.094 € anuales), una persona sin hijos tiene una retención de alrededor del 3 %. Para compensarlo, en la declaración de 2026 existe una deducción de hasta 590,89 € para rentas del trabajo cercanas al salario mínimo.

Por qué cambia durante el año

La empresa debe regularizar el tipo cuando cambia algo: una subida de sueldo, un nacimiento, un cambio de situación familiar o la conversión de un contrato temporal en indefinido. Recalcula con los nuevos datos y ajusta los meses que quedan para que el total del año cuadre.

Cuándo conviene pedir más retención

Si tienes dos pagadores en el mismo año, cada uno retiene como si fuera el único, así que al final suele faltar retención. También si tienes otros ingresos importantes. Puedes pedir por escrito a tu empresa un tipo más alto; no puedes pedir uno más bajo que el que te corresponde.

Contenido informativo. No constituye asesoramiento fiscal, laboral ni financiero.